¡COBROS Y PAGOS INDEBIDOS POR MATERIA PRIMA PARA NEGRO DE HUMO EN REFINERÍA SALAMANCA 2022!: AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERAC

Denuncia al 9933989844 y [email protected]… La Auditoría de Cumplimiento: 2022-6-90T9M-19-0235-2023 a Pemex Transformación Industrial (PTRI) sobre la “Venta, Transporte y Almacenamiento de Negro de Humo” se generaron 2 recomendaciones y una promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria por la Auditoría Superior de la Federación (ASF)…

La auditoría se centra en los ingresos generados por la venta de Materia Prima para Negro de Humo (MPNH). El universo seleccionado para su revisión asciende a 807,761.9 miles de pesos. Este monto, reportado en la Balanza de Comprobación y en los “Estados Separados de Resultados Integrales” de PTI al 31 de diciembre de 2022 y 2021, forma parte del “TOMO VIII EMPRESAS PRODUCTIVAS DEL ESTADO” de la Cuenta Pública 2022…

RESULTADOS

1.- Control Interno relacionado con el Objetivo de la Auditoría

Se observa una estructura organizativa alineada con estatutos orgánicos, proporcionando una base sólida para las operaciones en 2022. La transparencia en la plantilla laboral se destaca, cumpliendo con la Ley de Pemex y asegurando la adecuada gestión de recursos humanos…

La estabilidad normativa se refleja en estatutos y manuales actualizados y autorizados por los Consejos de Administración en 2022. Normativa interna vigente en 2022 regula operaciones y se encuentra publicada en sistemas clave, facilitando la adherencia a estándares…

El ciclo operativo transparente, desde la producción hasta la entrega al cliente, sugiere una gestión eficaz en la venta de MPNH. Aunque se identificaron riesgos, su relación directa con la producción y comercialización de MPNH no es evidente, brindando confianza en la gestión de riesgos…

El uso efectivo de herramientas tecnológicas, como la página oficial de Pemex, el Sistema Integral de Información Comercial (SIIC), y SAP R3, destaca la adaptación tecnológica para el registro eficiente de operaciones. Estos resultados respaldan la eficacia del control interno en PTI, fortaleciendo la confianza en la integridad de las operaciones relacionadas con la MPNH…

2.- Ingresos por Venta de Materia Prima para Negro de Humo (MPNH)

Los resultados, detallados en los “estados separados de resultados integrales” al cierre de 2022 y 2021, así como en el estado de actividades del mismo período, según el “TOMO VIII EMPRESAS PRODUCTIVAS DEL ESTADO” de la Cuenta Pública 2022, revelan un punto destacado: la precisa coincidencia de los montos registrados con los consignados en la balanza de comprobación…

Los ingresos totales por la venta de MPNH alcanzaron la significativa cifra de 807,761.9 miles de pesos, incluyendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Esta información se detalla específicamente en el rubro “Ventas Netas” – “En el País” de los mencionados estados financieros. La Auditoría confirma no solo la precisión de los registros, sino también la exactitud de la cuenta 5101030480 “VTAS PAIS COQUE” en la balanza de comprobación, reforzando la transparencia y fiabilidad en la gestión financiera de PTI…

3.- Formalización de los Contratos por la Venta de Materia Prima para Negro de Humo (MPNH)

Se constató que, de los siete contratos revisados, seis fueron celebrados por la entonces Pemex Gas y Petroquímica Básica (PGPB), actualmente integrada a PTI desde el 28 de abril de 2015…

De acuerdo a la Auditoría, se identificó que las condiciones operativas de estos seis contratos no se corresponden con las actuales, y tampoco cumplen con las disposiciones legales vigentes en 2022, ya que fueron establecidas bajo leyes abrogadas. A pesar de que PTI informó a los clientes sobre el cambio de PGPB a PTI al momento de la autorización y publicación de la estructura en el Diario Oficial de la Federación (DOF), no se proporcionó evidencia documental de dicha notificación…

Aunque se informó sobre el proceso de renovación, la actualización y firma de los contratos con los clientes 202863, 202874, 202867, 202865, 202859 y 202862 aún no se ha completado, según lo establecido en el cronograma de actividades…

La Auditoría emitió una recomendación (2022-6-90T9M-19-0235-01-001) para que PTI establezca mecanismos de control que garanticen que los contratos de MPNH se celebren y fundamenten conforme a las condiciones operativas y disposiciones legales vigentes. También se insta a concluir la actualización y firma de los contratos pendientes, según el cronograma establecido, y a elaborar, autorizar e implementar una Guía Técnica Operativa para la revisión y actualización periódica de contratos…

4.- Entregas efectuadas de Materia Prima para Negro de Humo (MPNH)

En este apartado la Auditoría consta que sobre las entregas de Materia Prima para Negro de Humo (MPNH), donde destaca la producción de “93.2” miles de toneladas métricas (Mt) de MPNH según el informe de “elaboración de productos en refinerías”. Se registró la entrega de 93,273.81 toneladas métricas a siete clientes en las refinerías de Cadereyta y Salamanca, según el archivo “Matriz puntos 128 y 133″…

El proceso de solicitud y confirmación de MPNH implica que el cliente realice la nominación a través del portal de internet de Pemex Transformación Industrial (PTI), solicitando volumen y fecha de entrega. PTI confirma de manera definitiva, y el cliente presenta esta confirmación para el retiro del producto…

La Auditoría revisó exhaustivamente 731 vales para el retiro de producto, órdenes de carga y remisiones, que amparan la entrega de 23,774.15 toneladas métricas de MPNH a los siete clientes mencionados, representando el 25.5% de las toneladas métricas suministradas…

La Auditoría confirma la consistencia en los datos de cada formato, asegurando que la información sobre los clientes, volumen de MPNH, vehículos, placas, destinos, transportistas y operadores fue uniforme y precisa…

5.- Ingresos por la Venta de Materia Prima para Negro de Humo (MPNH)

En cuanto a los precios de venta de MPNH, la Auditoría destacó la autorización de precios por parte del Comité de Precios de Productos Petrolíferos, Gas Natural y Productos Petroquímicos. Sin embargo, la Auditoría señala discrepancias en la aplicación de fórmulas en la Refinería de Salamanca durante el periodo del 1 de enero al 24 de marzo de 2022, afectando la consistencia con los precios publicados por Pemex…

La facturación por la venta de 93,273.81 toneladas métricas de MPNH ascendió a 807,761.9 miles de pesos (IVA incluido), distribuidos en 2,900 facturas a siete clientes. La aplicación de precios en 2,898 facturas se correspondió con los autorizados y publicados por Pemex, excepto en dos casos que resultaron en un cobro menor al cliente 202862…

La revisión también puso de manifiesto nueve depósitos en exceso por 26,108.1 miles de pesos, sin una justificación clara de su aplicación a facturas específicas. En relación con las garantías de pago, la Auditoría revela inconsistencias en la aplicación de la metodología para el cálculo del monto y vigencia, con excepción de los clientes que pagaron al contado…

La ASF emitió una recomendación (2022-6-90T9M-19-0235-01-002) para que Pemex Transformación Industrial implemente mecanismos de control, supervisión y seguimiento que aseguren la presentación oportuna ante el Comité de Precios de modificaciones en los mecanismos de determinación de precios. Además, se emitió una Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (2022-9-90T9N-19-0235-08-001) para investigar a los servidores públicos que aplicaron variables no autorizadas…

6.- Registro Contable

La entidad fiscalizada, según los hallazgos de la Auditoría Superior de la Federación (ASF), llevó a cabo estas operaciones en el sistema R/3 de SAP, demostrando así su compromiso con plataformas eficientes y reconocidas en el ámbito contable…

Los documentos contabilizadores, generados mediante la “Transacción ZF73” en el sistema R/3 de SAP, junto con el Catálogo de Cuentas y los “Instructivos de cuenta para el Manejo de Cuentas de Balance y Resultados” vigentes para el año 2022, sirvieron de base para identificar las afectaciones contables realizadas por PTI…

En específico, se detalla que los ingresos por la venta de MPNH fueron debidamente provisionados, con un cargo registrado en la cuenta 1202030100 “CTES ESTAC.SERVICIO” (1202 Clientes Nacionales). Este monto se distribuyó a través de un abono en las cuentas 5101030480 “VTAS PAIS COQUE” (5101, Ventas en el País) y 2117030216, “IVA X PAGAR 16% VTAS” (2117, IVA por pagar), cumpliendo así con las disposiciones normativas pertinentes…

Asimismo, el cobro de los ingresos por venta de MPNH fue registrado de manera precisa, reflejando un cargo en la cuenta 1102030011 “Conc. pagos en línea” (1102, Caja y Bancos) y un abono en la cuenta 2112030000 “Pas Cont Ctes NIIF15” (2112, Pasivos de Contratos con Clientes NIIF-15)…

7.- Transporte y Almacenamiento de la Materia Prima para Negro de Humo (MPNH)

De acuerdo con dos notas informativas fechadas el 10 y 13 de marzo de 2023, emitidas por la Gerencia de Administración de la Producción de PTI, se informó que en el mencionado periodo no se realizaron erogaciones asociadas a los conceptos de almacenamiento y transporte de MPNH. Además, se destacó que las refinerías de la entidad no cuentan con la infraestructura para almacenar dicho producto…

La revisión detallada de los contratos de MPNH reveló que todas las entregas de este producto se llevan a cabo en los centros de embarque (refinerías) tras la confirmación mensual del volumen por suministrar. Los clientes, conforme a los términos contractuales, asumen la responsabilidad integral de transporte, almacenamiento y cualquier riesgo asociado, liberando a PTI de cualquier implicación…

Los documentos denominados “vale para el retiro de producto” emitidos por los clientes, que respaldan el retiro de MPNH de las refinerías, contienen la cláusula “PEMEX TRANSFORMACIÓN INDUSTRIAL QUEDA LIBERADO DE TODA RESPONSABILIDAD POR CUALQUIER EVENTUALIDAD QUE PUDIERA OCURRIR DURANTE EL TRANSPORTE DEL PRODUCTO”. La revisión de remisiones y facturas corroboró que los clientes utilizaron sus propios transportes, evidenciando un manejo eficiente y seguro de la materia prima…

La producción reportada por PTI, alcanzando las “93.2” miles de toneladas de MPNH, coincidió integralmente con las toneladas facturadas y por las cuales se recibieron ingresos. PTRI, siguiendo sus procedimientos establecidos, confirmó fechas y volúmenes con los clientes para el retiro de producto en las refinerías de Salamanca y Cadereyta…Habrá más

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